In Frankreich unterliegen die Renten der Einkommensteuer, jedoch kommen zwei Abzugsmechanismen zur Anwendung, die die steuerpflichtige Basis der Rentner verringern. Der erste, ein automatischer Abzug von 10 % auf die Renten, gilt für alle Haushalte, die Renteneinkünfte beziehen. Der zweite, der durch Artikel 157 bis des allgemeinen Steuergesetzes vorgesehen ist, richtet sich an Steuerpflichtige über 65 Jahre oder an Personen mit Behinderung, deren Einkommen bescheiden bleibt.
Diese Regelungen wurden in den Jahren 2025 und 2026 reformiert, jedoch alle von der Nationalversammlung abgelehnt.
Steuerabzug und nicht steuerpflichtige Rentner: ein Vorteil, der nicht allen zugutekommt
Der Abzug reduziert das Einkommen, das dem Steuersatz unterliegt, nicht die Steuer selbst. Diese Unterscheidung verändert alles für bescheidene Rentner. Ein Haushalt, dessen Rente bereits unter dem Steuerfreibetrag liegt, hat keinen zusätzlichen Nutzen aus dem 10 %-Abzug, da seine Steuer bereits null ist.
Für ein Rentnerpaar mit niedrigen Renten führt der Abzug zu keinem Gewinn, wenn der Haushalt nicht steuerpflichtig ist. Der Mechanismus funktioniert wie eine Reduzierung der Steuerbasis, nicht wie ein erstattungsfähiger Steuerkredit. Mit anderen Worten, er schützt die Kaufkraft der Haushalte, die Einkommensteuer zahlen, verbessert jedoch nicht die der Haushalte, die bereits davon befreit sind.
Um die Vorteile des Steuerabzugs für Rentner zu verstehen, muss man also zwei Bevölkerungsgruppen unterscheiden: diejenigen, deren Rente den Steuerfreibetrag überschreitet, die konkret von einer Senkung ihrer Steuerrechnung profitieren, und diejenigen, deren Rente darunter bleibt, für die der Abzug nur auf dem Papier existiert, ohne ihr verfügbares Einkommen zu verändern.
Der spezielle Abzug gemäß Artikel 157 bis folgt derselben Logik. Er kann bis zu 2.822 Euro für eine alleinstehende Person (oder 5.644 Euro für ein Paar) betragen, wenn das gesamte Nettoeinkommen des Haushalts 17.670 Euro nicht überschreitet. Aber auch hier gilt: Wenn der Haushalt nach Anwendung des Steuersatzes keine Steuer schuldet, führt die Reduzierung der Basis zu keinem zusätzlichen Euro in der Tasche.
Deckelung pro Steuerhaushalt: Warum Rentnerpaare ihren Steuerbescheid überprüfen sollten
Der Abzug von 10 % auf die Renten ist auf 4.439 Euro pro Steuerhaushalt für die Einkünfte 2025, die 2026 erklärt werden, begrenzt. Diese Deckelung gilt nicht pro Person, sondern für den gesamten Haushalt. Ein Paar, dessen beide Partner eine Rente beziehen, sieht daher, dass seine beiden Abzüge auf diesen Gesamtbetrag begrenzt sind.
Das garantierte Minimum beträgt 454 Euro pro Rentner. Für einen Rentner mit einer kleinen Rente sichert dieser Mindestbetrag einen günstigeren Abzug als die Berechnung von 10 %. Aber bei höheren Renten kommt die Deckelung des Haushalts ins Spiel und verringert den proportionalen Vorteil.
Diese Deckelungsmechanik pro Haushalt war im Mittelpunkt der jüngsten parlamentarischen Debatten. Mehrere Reformvorschläge wurden gemacht und dann abgelehnt:
- Ein Pauschalabzug von 2.000 Euro als Ersatz für den proportionalen Abzug, abgelehnt im November 2025 mit 213 Stimmen gegen 17
- Variable Abzugsbeträge je nach Rentenhöhe, um besser auf Rentner mit mittleren Einkommen abzuzielen
- Eine Deckelung, die an die Zusammensetzung des Haushalts angepasst ist, unterschiedlich für Alleinstehende und Paare
Keiner dieser Vorschläge wurde angenommen. Das System bleibt daher für die Erklärung 2026 unverändert, aber die wiederholten Reformversuche zeigen, dass das Thema in den kommenden Haushaltsberatungen erneut aufkommen wird.
Sonderabzug nach 65 Jahren: Einkommensbedingungen und Kombination mit den 10 %
Der Abzug gemäß Artikel 157 bis des CGI kommt zusätzlich zu dem von 10 % zur Anwendung. Um davon zu profitieren, muss der Steuerpflichtige am 31. Dezember des Steuerjahres über 65 Jahre alt sein oder als invalide im Sinne der Bestimmungen des allgemeinen Steuergesetzes anerkannt werden. Die Alters- oder Invaliditätsbedingung muss entweder vom Steuerpflichtigen selbst oder im Falle eines gemeinsam veranlagten Paares von einem der beiden Partner erfüllt werden.
Die Höhe dieses Abzugs hängt vom gesamten Nettoeinkommen des Haushalts ab. Wenn dieses Einkommen 17.670 Euro nicht überschreitet, erreicht der Abzug sein Maximum. Über diesem Schwellenwert und bis zu einer zweiten Deckelung wird er halbiert. Wenn das Einkommen diesen zweiten Deckel überschreitet, entfällt der Abzug.
Wenn beide Partner die Alters- oder Invaliditätsbedingung erfüllen, wird der Abzug verdoppelt. Ein berechtigtes Paar kann somit von einem Abzugsbetrag von bis zu 5.644 Euro profitieren, zusätzlich zum 10 %-Abzug, der auf 4.439 Euro begrenzt ist. Die Kombination beider Mechanismen führt dann zu einer erheblichen Verringerung des steuerpflichtigen Einkommens.
Das zur Beurteilung der Berechtigung herangezogene gesamte Nettoeinkommen umfasst nicht alle Einkünfte auf die gleiche Weise. Einkünfte, die der pauschalen Quellensteuer unterliegen, beispielsweise, fließen nicht in diese Berechnung ein. Die genaue Überprüfung der Zusammensetzung des gesamten Nettoeinkommens im Steuerbescheid ermöglicht es, zu vermeiden, dass man glaubt, von der Regelung ausgeschlossen zu sein, obwohl man Anspruch darauf hat.
Reform des Rentenabzugs: eine politische Debatte, die die Verteilung des Vorteils betrifft
Die wiederholten Ablehnungen von Reformen bedeuten nicht, dass das Thema abgeschlossen ist. Die Abgeordneten, die diese Vorschläge eingebracht haben, wollten den steuerlichen Vorteil der Rentner nicht abschaffen, sondern die Verteilung ändern. Die Debatte dreht sich um die Zielgenauigkeit der Erleichterung, nicht um deren Existenz.
Der proportionale Abzug von 10 % begünstigt mechanisch die höchsten Renten, da 10 % einer hohen Rente einen höheren Betrag darstellen als 10 % einer bescheidenen Rente, innerhalb der Deckelung. Ein fester Betrag, wie die 2.000 Euro, die 2025 vorgeschlagen wurden, hätte hingegen den Vorteil nivelliert und ihn proportional günstiger für kleine steuerpflichtige Renten und weniger vorteilhaft für höhere Renten gemacht.
Das Ausmaß der Ablehnung im Jahr 2025 (213 gegen 17) zeigt, dass die parlamentarische Mehrheit am aktuellen System festhält. Rentner, die ihre Einkünfte im Jahr 2026 erklären, müssen daher keine Maßnahmen ergreifen: Der Abzug von 10 % und der spezielle Abzug nach 65 Jahren gelten weiterhin automatisch, ohne dass ein Kästchen angekreuzt oder ein Formular ausgefüllt werden muss.
