Na França, as pensões de aposentadoria estão sujeitas ao imposto de renda, mas dois mecanismos de dedução vêm reduzir a base tributável dos aposentados. O primeiro, uma dedução automática de 10% sobre as pensões, se aplica a todos os lares que recebem rendimentos de aposentadoria. O segundo, previsto pelo artigo 157 bis do Código Geral dos Impostos, visa os contribuintes com mais de 65 anos ou inválidos cujos rendimentos permanecem modestos.
Esses dispositivos foram alvo de tentativas de reforma em 2025 e 2026, todas rejeitadas pela Assembleia Nacional.
Deduções fiscais e aposentados não tributáveis: uma vantagem que não beneficia a todos
A dedução reduz a renda sujeita à tabela do imposto, não o imposto em si. Essa distinção muda tudo para os aposentados modestos. Um lar cuja pensão já é inferior ao limite de tributação não obtém nenhum benefício adicional da dedução de 10%, uma vez que seu imposto já é nulo.
Para um casal de aposentados recebendo pensões baixas, a dedução não gera nenhum ganho se o lar não for tributável. O mecanismo funciona como uma redução da base tributária, não como um crédito de imposto reembolsável. Em outras palavras, protege o poder de compra dos lares que pagam o imposto de renda, mas não melhora a situação dos lares que já estão isentos.
Compreender as vantagens da dedução fiscal para os aposentados pressupõe, portanto, distinguir duas populações: aqueles cuja pensão ultrapassa o limite de tributação, que veem sua fatura fiscal diminuir concretamente, e aqueles cuja pensão permanece abaixo, para quem a dedução existe no papel sem modificar sua renda disponível.
A dedução especial do artigo 157 bis segue a mesma lógica. Pode atingir 2 822 euros para uma pessoa sozinha (ou 5 644 euros para um casal) quando a renda líquida global do lar não ultrapassa 17 670 euros. Mas, novamente, se o lar não deve imposto após a aplicação da tabela, a redução da base não se traduz em nenhum euro adicional no bolso.
Limite por lar fiscal: por que os casais de aposentados devem verificar seu aviso de imposição
A dedução de 10% sobre as pensões é limitada a 4 439 euros por lar fiscal para os rendimentos de 2025 declarados em 2026. Esse limite não se aplica por pessoa, mas ao lar como um todo. Um casal cujos dois cônjuges recebem uma pensão vê, portanto, suas duas deduções cumuladas limitadas a esse montante global.
O mínimo garantido, por sua vez, é de 454 euros por aposentado. Para um aposentado recebendo uma pequena pensão, esse piso assegura uma dedução mais favorável do que o cálculo de 10%. Mas para pensões superiores, o limite do lar entra em jogo e reduz a vantagem proporcional.
Essa mecânica de limitação por lar foi o centro dos debates parlamentares recentes. Várias propostas de reforma foram apresentadas e, em seguida, rejeitadas:
- Um valor fixo de dedução de 2 000 euros em substituição à dedução proporcional, rejeitado em novembro de 2025 por 213 votos contra 17
- Valores de dedução variáveis de acordo com o nível da pensão, para melhor direcionar os aposentados com rendimentos intermediários
- Um limite adaptado à composição do lar, distinto para pessoas sozinhas e casais
Nenhuma dessas propostas foi adotada. O dispositivo permanece, portanto, idêntico para a declaração de 2026, mas a repetição das tentativas de reforma sinaliza que a questão voltará nos próximos orçamentos.
Dedução especial após 65 anos: condições de renda e acúmulo com os 10%
A dedução prevista pelo artigo 157 bis do CGI se soma à de 10%. Para se beneficiar, o contribuinte deve ter mais de 65 anos em 31 de dezembro do ano de imposição, ou ser reconhecido como inválido nos termos das disposições do Código Geral dos Impostos. A condição de idade ou invalidez deve ser cumprida pelo próprio contribuinte ou, no caso de um casal sujeito à imposição conjunta, por um dos membros do casal.
O valor dessa dedução depende da renda líquida global do lar. Quando essa renda não ultrapassa 17 670 euros, a dedução atinge seu máximo. Acima desse limite e até um segundo teto, ela é reduzida pela metade. Se a renda ultrapassar esse segundo teto, a dedução desaparece.
Quando os dois cônjuges atendem à condição de idade ou invalidez, a dedução é dobrada. Um casal elegível pode, portanto, se beneficiar de uma redução da base que pode atingir 5 644 euros, além da dedução de 10% limitada a 4 439 euros. O acúmulo dos dois mecanismos representa, então, uma diminuição significativa da renda tributável.
A renda líquida global considerada para avaliar a elegibilidade não inclui todos os rendimentos da mesma maneira. Os rendimentos sujeitos a retenção na fonte, por exemplo, não entram nesse cálculo. Verificar a composição exata da renda líquida global no aviso de imposição permite evitar a crença de estar excluído do dispositivo quando se tem direito a ele.
Reforma da dedução de aposentadoria: um debate político que visa a distribuição da vantagem
As rejeições sucessivas de reforma não significam que o assunto esteja encerrado. Os parlamentares que apresentaram essas propostas não buscavam eliminar a vantagem fiscal dos aposentados, mas modificar sua distribuição. O debate gira em torno do direcionamento da redução, não sobre sua existência.
A dedução proporcional de 10% favorece mecanicamente as pensões mais altas, uma vez que 10% de uma pensão alta representa um montante superior a 10% de uma pensão modesta, dentro do limite do teto. Um valor fixo, como os 2 000 euros propostos em 2025, teria, ao contrário, nivelado a vantagem, tornando-a proporcionalmente mais favorável às pequenas pensões tributáveis e menos favorável às pensões superiores.
A magnitude do voto de rejeição em 2025 (213 contra 17) mostra que a maioria parlamentar permanece ligada ao dispositivo atual. Os aposentados que declaram seus rendimentos em 2026, portanto, não têm nenhuma ação a tomar: a dedução de 10% e a dedução especial após 65 anos continuam a se aplicar automaticamente, sem necessidade de marcar nenhuma caixa ou preencher formulário.
