En Francia, las pensiones de jubilación están sujetas al impuesto sobre la renta, pero dos mecanismos de deducción vienen a reducir la base imponible de los jubilados. El primero, una deducción automática del 10 % sobre las pensiones, se aplica a todos los hogares que perciben ingresos de jubilación. El segundo, previsto por el artículo 157 bis del Código general de impuestos, se dirige a los contribuyentes de más de 65 años o inválidos cuyos ingresos son modestos.
Estos dispositivos han sido objeto de intentos de reforma en 2025 y 2026, todos rechazados por la Asamblea Nacional.
Deducción fiscal y jubilados no imponibles: una ventaja que no beneficia a todos
La deducción reduce el ingreso sujeto a la escala del impuesto, no el impuesto en sí. Esta distinción cambia todo para los jubilados modestos. Un hogar cuya pensión ya es inferior al umbral de imposición no obtiene ningún beneficio adicional de la deducción del 10 %, ya que su impuesto ya es nulo.
Para una pareja de jubilados que perciben pensiones bajas, la deducción no genera ningún beneficio si el hogar no es imponible. El mecanismo funciona como una reducción de la base imponible, no como un crédito fiscal reembolsable. En otras palabras, protege el poder adquisitivo de los hogares que pagan el impuesto sobre la renta, pero no mejora el de los hogares que ya están exentos.
Entender las ventajas de la deducción fiscal para los jubilados supone, por lo tanto, distinguir dos poblaciones: aquellos cuya pensión supera el umbral de imposición, que ven su factura fiscal disminuir concretamente, y aquellos cuya pensión se mantiene por debajo, para quienes la deducción existe en papel sin modificar su ingreso disponible.
La deducción especial del artículo 157 bis sigue la misma lógica. Puede alcanzar 2 822 euros para una persona sola (o 5 644 euros para una pareja) cuando el ingreso neto global del hogar no supera los 17 670 euros. Pero, de nuevo, si el hogar no debe el impuesto después de aplicar la escala, la reducción de la base no se traduce en ningún euro adicional en el bolsillo.
Techo por hogar fiscal: por qué las parejas de jubilados deben verificar su aviso de imposición
La deducción del 10 % sobre las pensiones está limitada a 4 439 euros por hogar fiscal para los ingresos de 2025 declarados en 2026. Este techo no se aplica por persona, sino al hogar en su conjunto. Una pareja cuyos dos cónyuges perciben una pensión ve, por lo tanto, sus dos deducciones acumuladas limitadas a este monto global.
El mínimo garantizado, por su parte, es de 454 euros por pensionista. Para un jubilado que percibe una pequeña pensión, este umbral asegura una deducción más favorable que el cálculo del 10 %. Pero para las pensiones superiores, el techo del hogar entra en juego y reduce la ventaja proporcional.
Esta mecánica de plafonamiento por hogar ha estado en el centro de los debates parlamentarios recientes. Se han propuesto varias vías de reforma, que luego fueron rechazadas:
- Un forfait de deducción de 2 000 euros en reemplazo de la deducción proporcional, rechazado en noviembre de 2025 por 213 votos contra 17
- Montos de deducción variables según el nivel de pensión, para dirigir mejor a los jubilados con ingresos intermedios
- Un techo adaptado a la composición del hogar, distinto para personas solas y parejas
Ninguna de estas propuestas ha sido adoptada. El dispositivo permanece, por lo tanto, idéntico para la declaración de 2026, pero la repetición de los intentos de reforma indica que la cuestión volverá en los próximos presupuestos.
Deducción especial después de 65 años: condiciones de ingreso y acumulación con el 10 %
La deducción prevista por el artículo 157 bis del CGI se suma a la del 10 %. Para beneficiarse de ella, el contribuyente debe tener más de 65 años al 31 de diciembre del año de imposición, o ser reconocido como inválido según las disposiciones del Código general de impuestos. La condición de edad o invalidez debe ser cumplida por el propio contribuyente o, en el caso de una pareja sujeta a imposición conjunta, por uno de los miembros de la pareja.
El monto de esta deducción depende del ingreso neto global del hogar. Cuando este ingreso no supera los 17 670 euros, la deducción alcanza su máximo. Más allá de este umbral y hasta un segundo techo, se reduce a la mitad. Si el ingreso supera este segundo techo, la deducción desaparece.
Cuando ambos cónyuges cumplen con la condición de edad o invalidez, la deducción se duplica. Una pareja elegible puede, por lo tanto, beneficiarse de una reducción de la base que puede alcanzar los 5 644 euros, además de la deducción del 10 % limitada a 4 439 euros. La acumulación de ambos mecanismos representa, entonces, una disminución significativa del ingreso imponible.
El ingreso neto global considerado para evaluar la elegibilidad no incluye todos los ingresos de la misma manera. Los ingresos sujetos a retención fiscal liberatoria, por ejemplo, no entran en este cálculo. Verificar la composición exacta del ingreso neto global en el aviso de imposición permite evitar creerse excluido del dispositivo cuando en realidad se tiene derecho.
Reforma de la deducción de jubilación: un debate político que apunta a la distribución de la ventaja
Los rechazos sucesivos de reforma no significan que el tema esté cerrado. Los parlamentarios que han presentado estas propuestas no buscaban eliminar la ventaja fiscal de los jubilados, sino modificar su distribución. El debate se centra en la focalización de la reducción, no en su existencia.
La deducción proporcional del 10 % beneficia mecánicamente a las pensiones más altas, ya que el 10 % de una pensión alta representa un monto superior al 10 % de una pensión modesta, dentro del límite del techo. Un forfait fijo, como los 2 000 euros propuestos en 2025, habría, por el contrario, nivelado la ventaja, haciéndola proporcionalmente más favorable a las pequeñas pensiones imponibles y menos favorable a las pensiones superiores.
La magnitud de la votación de rechazo en 2025 (213 contra 17) muestra que la mayoría parlamentaria sigue comprometida con el dispositivo actual. Por lo tanto, los jubilados que declaran sus ingresos en 2026 no tienen ninguna gestión que realizar: la deducción del 10 % y la deducción especial después de los 65 años continúan aplicándose automáticamente, sin casilla que marcar ni formulario que completar.
